Diferencia entre IVA y CST

La tributación es un tema complicado. Los impuestos se clasifican en impuestos directos e impuestos indirectos. El impuesto directo es el impuesto que las personas pagan directamente al gobierno, por ejemplo, el impuesto sobre la renta. El impuesto indirecto es algo que la gente paga indirectamente al gobierno a través de fabricantes y distribuidores, por ejemplo, IVA , CST 1945

Existen múltiples tipos de impuestos en el dominio de impuestos indirectos. Sin embargo, VAT y CST <TAG10. Muchas personas incluso pueden pensar que VAT y CST son lo mismo. Sin embargo, hay una diferencia de primavera entre estos dos términos.

IVA vs CST

La principal diferencia entre IVA y CST es que el IVA es un tipo de impuesto indirecto que se impone en múltiples fases de producción o distribución, mientras que CST es un impuesto indirecto que se impone a las ventas realizadas entre estados, es decir, las ventas interestatales.

Sin embargo, lo anterior no es la única diferencia. Una comparación entre los dos términos en ciertos parámetros puede arrojar luz sobre aspectos sutiles:

Tabla de comparación entre IVA y CST ( en forma tabular )

Parámetro de comparaciónVATCSTFull – FormValue TaxCentral Sales TaxStage of ProductionLevied en cada etapa de producción o distribuciónCST no se aplica en ninguna etapa de producción o distribución. Se aplica a la venta final. Concesiones Las concesiones menos están disponibles bajo el IVA. Puede haber ciertos bienes sobre los cuales no puede aplicarse el IVA. Hay concesiones y exenciones disponibles tanto generales como específicas. Naturaleza del impuesto Múltiple – señala el impuesto a medida que el impuesto se aplica en múltiples etapas de producción o distribución Un impuesto al punto – ya que solo se aplica a las ventas finales Ley de Impuesto Agregado de Valor de Ley Aplicable, 2005 y las reglas y procedimientos asociados establecidos bajo el mismo rigen el sistema de IVA en India La Ley Central de Impuestos a las Ventas de 1956 y las reglas y procedimientos asociados establecidos bajo el mismo rigen el sistema CST en Crédito tributario por insumos de India Hay una facilidad de crédito tributario por insumos en el IVA No hay una facilidad de crédito tributario por insumos en CSTComplexityVAT es un impuesto complejo que se aplica en múltiples etapas y con diferentes tasas Menos complejo porque solo se aplica a la venta final Alcance para la doble imposición No es posible Alcance para la evasión fiscal Menos posibilidades Más posibilidades Prevalencia Aplicabilidad desde tiempos recientes Aplicable desde hace muchas décadas El IVA de reemplazo ha reemplazado al CST en los últimos tiempos El CST ha sido reemplazado por el IVA

¿Qué es el IVA?

IVA significa Valor – Impuesto agregado. IVA es un tipo de impuesto indirecto o impuesto al consumo. IVA se denomina impuesto indirecto porque el cliente final lo paga indirectamente cuando adquiere los bienes o servicios de fabricantes o minoristas. IVA se aplica en varias fases de producción o distribución. IVA se denomina impuesto al valor agregado porque es un impuesto que se aplica al valor que se agrega a los bienes o servicios en cada etapa de la producción o distribución.

IVA las tarifas son diferentes para diferentes bienes y servicios. Nuevamente, las tasas pueden diferir de un Estado a otro. IVA se aplica a todos los bienes y servicios, ya sea que se desarrollen en India o provengan del exterior.

IVA el registro es obligatorio dependiendo de la carga umbral y otros factores. El registro no – bajo IVA es un delito bajo la ley y las autoridades gubernamentales pueden imponer ciertas multas o sanciones.

La Ley del Impuesto al Valor Agregado ( 2005 ) y las reglas asociadas VAT en India especifican las tasas aplicables. VAT se paga al gobierno en fechas específicas ( generalmente mensuales ) según las reglas vigentes y ciertas declaraciones también pueden ser necesarias para ser presentadas.

IVA el cálculo puede hacerse por varios métodos pero IVA <TAG perspectiva. Además, muchas reglas y regulaciones aún se interpretan en diferentes niveles de administración para proporcionar una mejor orientación a los distribuidores y consumidores.

¿Qué es CST?

CST significa Impuesto central sobre las ventas. CST es un impuesto indirecto. CST es un tipo de impuesto que se aplica a las ventas interestatales. Aunque CST es aplicable en las ventas interestatales, el Gobierno del Estado tiene el poder de recaudar CST en las ventas realizadas dentro del Estado como

CST se aplica a todos los bienes y servicios, ya sea que se desarrollen en India o se adquieran desde el exterior. CST recaudado se paga en las fechas de vencimiento ( generalmente mensualmente ) y es necesario presentar ciertas declaraciones. Sin embargo, CST viene con muchas exenciones y concesiones y, por lo tanto, muchos bienes pueden estar exentos de la aplicabilidad de CST .

CST ha estado en prevalencia en India durante mucho tiempo. Sin embargo, CST está plagado de múltiples problemas, como el efecto en cascada ( doble imposición ), y la posibilidad de evasión fiscal.

El Impuesto Central sobre Ventas de 1956 y las normas relacionadas en la India especifican las disposiciones aplicables para CST . Muchos estados también pueden tener sus propias leyes de impuestos sobre las ventas. Sin embargo, en los últimos tiempos, muchos estados han cambiado a IVA considerando las diversas desventajas, como el doble impuesto, los efectos de evasión de <TAG1. Siendo este el caso, se puede considerar que CST se está reemplazando por VAT . .

Diferencias principales entre IVA y CST

  1. IVA significa Impuesto al Valor Agregado. CST significa Impuesto central sobre las ventas.
  2. IVA se aplica en cada etapa de producción o distribución. CST no se aplica en cada etapa de producción o distribución.
  3. El IVA se aplica a las ventas realizadas dentro de un Estado. CST puede o no imponerse a cualquier venta realizada dentro de un estado.
  4. IVA se trata en virtud de la Ley del IVA de 2005 en la India. CST se trata en virtud de la Ley Central de Ventas de 1956 en India.
  5. VAT tiene el mecanismo de crédito del impuesto sobre la renta. CST no tiene ningún método de crédito fiscal de entrada.
  6. IVA no tiene o tiene menos posibilidades de evasión fiscal o doble imposición. CST está plagado de problemas en materia de evasión fiscal y doble imposición.

Síntesis

Cumplimiento fiscal ( especialmente en lo que se refiere al impuesto indirecto ) es un área de preocupación crítica para cualquier negocio. La ley exige la presentación segura de declaraciones y el depósito de impuestos ante el gobierno y los impuestos indirectos están llenos de reglas y regulaciones complejas. Para agregar a esto, existe la gran cantidad de múltiples reglas y procedimientos sub – establecidos por cada gobierno estatal.

En los últimos tiempos, muchos estados en India han reemplazado CST con IVA para superar los efectos negativos de la doble imposición y la evasión fiscal causada por <TA5. Las empresas tienen el mandato de seguir las regulaciones VAT y CST con cuidado y garantizar el cumplimiento de las órdenes gubernamentales. Además, VAT es una nueva ley en la India.

Por lo tanto, teniendo en cuenta estas complejidades, es muy aconsejable obtener asesoramiento experto de profesionales de impuestos o contabilidad para garantizar que las empresas cumplan con los mandatos gubernamentales en todo momento.

  1. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
  2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409

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