Diferencia entre el plan de auditoría y el programa de auditoría

: julio 7, 2022

Aunque los auditores pueden clasificarse como auditores internos o externos, ambos requieren la misma información. Mientras realiza una auditoría, el auditor debe poseer evidencia en apoyo de su opinión. Adquirir un puñado de evidencia es el comienzo de una auditoría exitosa. El Auditor generalmente redacta un boceto de trabajo, junto con las técnicas que se utilizarán.

Evaluan los materiales para el apoyo y deben estar listos con todo tipo de riesgos de fraude. También tienen derecho a recibir y verificar la información obtenida de los registros, prácticas y documentación para desarrollar un plan y programa general de auditoría.

Plan de auditoría vs programa de auditoría

La principal diferencia entre el Plan de Auditoría y el Programa de Auditoría es que, al realizar la auditoría, el auditor sigue las pautas que se denominan un plan de auditoría, por otro lado, programa de auditoría significa donde el personal de auditoría sigue los pasos enumerados en el programa de auditoría para recopilar evidencia de auditoría.

El plan de auditoría es el primer y básico paso de la auditoría, mientras que el programa de auditoría es el segundo paso en la auditoría para el examen de pruebas.

Un plan y programa de auditoría puede tener diferentes definiciones y roles; sin embargo, ambos son un accesorio para una auditoría exitosa. Una auditoría se refiere a un examen detallado, sistemático e independiente de un proceso para garantizar el cumplimiento.

Tabla de comparación entre el plan de auditoría y el programa de auditoría

Parámetro de comparación Planificación de auditoría Programa de auditoría Definición La planificación de auditoría es más sobre un plan estructural, que establece todas las herramientas, estrategias o técnicas necesarias para una auditoría específica. El programa de auditoría es donde comenzó todo el trabajo. Mostrará qué pasos, procedimientos y evidencia se necesitan para obtener información precisa paso a paso. Clasifique el procedimientoPrimero segundoAutor1 AuditorUno o más Auditor u otro experto en contabilidad/entidad

¿Qué es el Plan de Auditoría?

Un plan de auditoría es una guía establecida al realizar una auditoría. Es una base importante que no debe pasarse por alto.

De la palabra misma, simplemente define como un plan a realizar en una organización que comprende estrategias y técnicas que se seguirán para llevar a cabo una Auditoría. Esta parte de una auditoría es crucial.

Determina todos los factores necesarios, asegurándose de que todas las áreas críticas estuvieran cubiertas y se identificaran y abordaran posibles problemas.

El trabajo se completará sin problemas con la mayor honestidad y precisión.

Al diseñar un plan, un Auditor debe considerar estos fundamentos a continuación:

1. Introducción al cliente – Es un procedimiento esencial para encontrar la información del cliente, como la naturaleza del negocio, su compromiso con la comunidad y la reunión con los empleados.
2. Revisión de la documentación de auditoría – la parte más crítica de realizar sus preparativos es analizar las auditorías anteriores de un auditor predecesor o de una empresa de contabilidad. Solo es aplicable si el cliente proporciona dicha información ( que en la mayoría de los casos lo hacen ).
3. Desarrollos recientes – un auditor debe estar bien informado de los últimos avances, como nuevas empresas o inversiones, productos, o incluso fusionarse, ya que esto podría crear una discrepancia considerable con respecto al año anterior.
4. Estados financieros intermedios – Es obligatorio analizar las cuentas incorrectas y las que deben ser monitoreadas.
5. Conociendo al personal de auditoría no – – identificando a profesionales o servicios de auditoría no -.
6. Personal – Compromiso, y se necesita discusión para una transacción sin problemas. Aún así, los procedimientos a discutir solo se limitan a lo necesario en un nivel designado.
7. Tiempo / Calendario – Organización de la gestión de clientes y personal. Comprobación de documentos que deben corregirse o enviarse.
8. Asistencia de otras entidades contables – Esto debe determinarse si un especialista debe o no estar en un procedimiento particular, si puede ser un profesional de TI o de impuestos.
9. Contar pronunciamientos estándar – es crítico ya que se refiere a la jerarquía de comunicaciones del departamento de Finanzas a las Juntas Estándar y en todos los niveles.
10. Fecha con el cliente – El cliente debe estar informado cuando se inicie una auditoría. También debe estar bien preparado para cosas como el horario en que no pueden acceder a cajas fuertes bancarias o cajas de depósito. Es para garantizar la máxima integridad durante el procedimiento.

¿Qué es el programa de auditoría?

Un programa de auditoría actúa como un plan del plan de auditoría. Especifica cómo irá la auditoría, quién la completará y qué pasos se necesitan para llevarla a cabo.

Es como lo que sucede con el plan después de formulado, que comprende varios pasos desarrollados que un Auditor debe seguir.

Tiene una variedad de procedimientos, verificación de documentos y adquisición de pruebas para ayudar al auditor con la información. Tiene una variedad de procedimientos, verificación de documentos y adquisición de evidencia para ayudar al auditor con la información.

El auditor planea realizar la auditoría de manera eficiente y oportuna, por lo que es imprescindible seguir los procedimientos de planificación paso a paso. Aunque implica que el Auditor debe seguir el plan, el programa de Auditoría también debe ser lo suficientemente flexible para los cambios que necesitan revisión y asegurarse de que se cubran todas las áreas importantes.

Diferencias principales entre el plan de auditoría y el programa de auditoría

1. Un plan de auditoría es un diseño establecido preparado por un auditor para realizar una auditoría. El Programa de Auditoría es la ejecución del proyecto en sí, que tiene un procedimiento extenso sobre cómo debe agotarse.
2. El Plan de Auditoría siempre es lo primero, seguido por el Programa de Auditoría.
3. Ambos pueden ser escritos por el mismo Auditor; sin embargo, en la ejecución del Programa de Auditoría, se podría requerir otra entidad contable o experto dependiendo de la naturaleza de la Auditoría.

Preguntas frecuentes ( FAQ ) Acerca del plan de auditoría y el programa de auditoría

¿Cuáles son los tipos de programas de auditoría?

Un programa de auditoría ( también llamado plan de auditoría ) le dice a un auditor qué procedimiento debe seguir durante una auditoría para asegurarse de que la organización se adhiera a las reglas y regulaciones según las instrucciones.
Los diferentes tipos de programas de auditoría son:
Programa de auditoría estandarizado – Este programa ayuda a las industrias a crear su propio conjunto de reglas y regulaciones para adherirse y el proceso de realizar auditorías internas.
Programa de auditoría a medida – Estos programas se crean para centrarse en el área específica durante una auditoría. En este programa, no se le da importancia a todo el marco de cumplimiento, sino solo a áreas específicas como documentos legales, procedimientos del negocio, etc.
Auditoría de cumplimiento – Este programa proporciona una guía sobre cómo seguir el marco de cumplimiento.

¿Cuál es la lista de verificación de auditoría?

Una lista de verificación de auditoría es una lista de preguntas que el sistema de gestión de calidad debe completar durante una auditoría. También incluye tareas que deben cumplirse para completar una auditoría con éxito.

¿Cuál es el proceso de planificación de auditoría?

Un proceso de planificación de auditoría es un proceso de planificación de una auditoría para una empresa. Este proceso ayuda a desglosar la auditoría en varios pasos para que sea más fácil y conveniente para el auditor realizar una auditoría con el plan.

¿Qué quiere decir con auditoría de costos?

La auditoría de costos se puede definir como la auditoría para verificar las cuentas de costos de una empresa para asegurarse de que se adhiere al plan de contabilidad de costos establecido por la gerencia. Por lo general, los registros de contabilidad de costos se verifican, como informes de costos, estados de cuenta, cuentas y técnicas.
Después de la verificación, los registros se examinan para asegurarse de que siguen los planes y procedimientos.
La auditoría de costos es importante porque ayuda a descubrir cualquier falla o error en la cuenta de costos que pueda resultar en una pérdida. También ayuda a descubrir cualquier actividad fraudulenta en la cuenta de costos.

¿Puede una CA hacer una auditoría de costos?

Una CA puede hacer una auditoría de costos si es solo con el propósito de obtener información o analizar el marco de cumplimiento. Pero según la ley, un contador de costos es la única persona elegible para realizar una auditoría de costos. Una CA también puede realizar una auditoría de costos en dos condiciones:
Él o ella es contador de costos en la práctica
Él o ella es un empleado de un contador de costos
En ambas condiciones, él o ella no debe ser una CA en la práctica.

Síntesis

Todos sabemos que el propósito principal de una Auditoría es identificar la posición financiera de una empresa o entidad en particular. Por lo tanto, un auditor o una empresa de contabilidad deben actuar de forma independiente para evitar cualquier influencia de una relación dentro del círculo del cliente.

Tanto el Plan de Auditoría como el Programa de Auditoría tienen sus respectivos roles que desempeñar en una campaña de prevención de fraude.

Fortalece los procesos de una organización y garantiza que se sigan sus protocolos. También evita que se manifiesten fraudes y otras irregularidades contables. Destaca la importancia de por qué todos los documentos, registros y otros materiales o pruebas están libres de dudas o sospechas. Y solo debe adherirse a la grabación de información veraz y precisa.

1. https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2101.aspx
2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2

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